计提6月份工资，社保代扣的，还有发放时科目怎么做？

耿老师

职称：中级会计师

2019-07-04 11:02

计提工资社保公积金会计分录
一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用
借:成本费用科目(根据受益对象确认金额和科目)
贷:应付职工薪酬-工资(应付工资总额)
贷:应付职工薪酬-社保(公司负担的社保)
贷:应付职工薪酬-公积金(公司负担的公积金)

二、代扣员工个人负担的社保(将应付工资对应金额转入社保明细科目)

借:应付职工薪酬-工资(个人负担的社保)

贷:应付职工薪酬-社保(个人负担的社保)

贷:应付职工薪酬-公积金(公司负担的公积金)

付临时工资怎么做账怎么做分录?

答:临时工资支付,也需要有人力资源部出具的工资表格(加盖部门公章的);

然后,会计根据工资表上人员归属部门,入账:

借:管理费用

借:制造费用

借:销售费用等

贷:应付职工薪酬--工资

发放:

借:应付职工薪酬--工资

贷:库存现金等

燕子追问

2019-07-04 11:07

我是先要计提了社保先吧？有三个人买社保，只有一个人是公司员工，另外两个人是老板家人，要怎么做分录，个人承担要承担，公司承担也要一样要承担

耿老师解答

2019-07-04 11:08

你好！另两个人和你们职工一样吗？各自承担各自的？

燕子追问

2019-07-04 11:09

是的

耿老师解答

2019-07-04 11:10

你好！那处理方式是一样的，先计提次月发工资时扣除

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