你好老师，我现在在一家新的建筑公司上班。目前公司有两个项目马上开工。我们公司项目的运营基本以分包为主。而且不管是材料还是人工前期都是分包先垫付款，后期甲方拨了工程款再付给分包。问题是我们的分包都是个人不是单位。所以我们想的是前期分包个人如果买材料的话，他需要把材料款打入公司公户，然后我们对公付给材料商。分包个人打进来的款我们就贷记为其他应付款，等甲方拨来工程款我们就直接从公户打给个人冲了其他应付款。这样可以么？但是如果到了年末还没有工程款收入或者是少没办法来冲其他应付款，一直挂着怎么办？如果这个办法不可以的话那我们这种情况怎么做账。

卓玛 追问

2019-07-04 12:19

但是如果到了年末还没有工程款收入或者是少没办法来冲其他应付款，一直挂着怎么办？

卓玛 追问

2019-07-04 12:19

求解惑，详细回答

陈诗晗老师 解答

2019-07-04 12:24

你这个收到业主款项时就可以平账了。
你现在是什么意思

卓玛 追问

2019-07-04 12:26

年末时其他应付账款挂的很多怎么办

陈诗晗老师 解答

2019-07-04 12:43

这是正常的往来款，你工程完工平账就可以了

卓玛 追问

2019-07-04 12:45

老师，才开始我们把分包的打给我们的都作为是借款，借银行贷其他应付

卓玛 追问

2019-07-04 12:47

我们是开票确认收入，但是到年末是还没有来工程款，只有成本，我们都计入工程施工了在财务报表上是提现在存货上，要是年末没来工程款，存货数额巨大怎么办

陈诗晗老师 解答

2019-07-04 12:50

建筑行业是根据完工进度确认收入结转成本的
不是对方付款确认。

卓玛 追问

2019-07-04 12:51

我们开票确认收入不行吗

陈诗晗老师 解答

2019-07-04 12:54

建筑会计制度规定的是按完工进度，而不是开票