.甲公司2018年1月1日以银行存款1110万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息100万元）购入甲公司2017年1月1日发行的5年期公司债券，另以银行存款支付交易费用1万元。该债券面值为1000万元，票面年利率为5％，每年1月20日支付上年度利息，到期归还本金，M公司将其划分为交易性金融资产。 2018年1月20日M公司收到上年度利息并存入银行； 2018年3月31日该债券的公允价值为980万元； 2018年10月19日M公司将该债券全部出售，取得价款990万元。 要求：请作出相关账务分录

许老师 解答

2019-07-04 15:21

借：应付职工薪酬      38   贷：应交税费-应交个人所得税     1.5      其他应收款      0.5      银行存款      36    借：生产成本   69.6   贷：应付职工薪酬    69.6      借：应付职工薪酬    69.6      贷：主营业务收入      60     应交税费-应交增值税（销项税额）9.6       借：主营业务成本    50  贷：库存商品      50   借：生产成本      20    制造费用    8      管理费用    2     销售费用    10   贷：应付职工薪酬     40

明亮的黑米 追问

2019-07-04 14:49

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，每月月初发放上月工资。2018年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为38万元。该企业2018年12月发生职工薪酬业务如下：
5日，结算上月应付职工薪酬38万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元。代扣为职工垫付的房租0.5万元。实际发放职工薪酬36万元。
31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为60万元。实际生产成本为50万元。
31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员20万元，车间管理人员8万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员10万元。
31日，企业计提本月基本