18年计提企税得时候分录写错了，写成了这样：借：所得税费用，贷：应交增值税。 19年以为没有计提所得税，所以做了补计提分录，借：以前年度损益调整，贷：应交企业所得税，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。 现在需要怎么处理，调整分录。

斯文的哈密瓜，数据线 追问

2019-07-04 15:50

18年没有缴纳，只有计提最后一个季度的企税，但是分录写错了。

答疑苏老师 解答

2019-07-04 15:56

你好 如果不需要缴纳的话 把你19年做的分录冲掉 再做 借 应交增值税 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配

斯文的哈密瓜，数据线 追问

2019-07-04 15:57

不好意思，刚才理解错了，是要缴纳的，在今年1月份已经缴纳了。

答疑苏老师 解答

2019-07-04 16:02

你好 你一月份缴纳的分录怎么记的？

斯文的哈密瓜，数据线 追问

2019-07-04 16:06

借应交税费企业所得税，贷银行存款

答疑苏老师 解答

2019-07-04 16:11

你好 那你把 你的19年做的分录冲掉 再直接做一笔 借 应交增值税 贷 应交税费 企业所得税就可以了

斯文的哈密瓜，数据线 追问

2019-07-04 16:16

是冲哪一笔？除了缴纳的分录，其他全部冲掉吗？冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录吗。

答疑苏老师 解答

2019-07-04 16:19

你好 是的 就是冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录

斯文的哈密瓜，数据线 追问

2019-07-04 16:39

想问一下这样子做的原理是什么呢？是因为18年的时候已经做了借所得税费用，这个分录，所以是不影响利润分配的是吗？即使贷方分录做错了。

答疑苏老师 解答

2019-07-04 16:45

你好 是的 你错误的科目不属于损益类科目 不影响利润分配  所以这样直接调就可以了

斯文的哈密瓜，数据线 追问

2019-07-04 18:38

谢谢老师，只要不是损益类科目就不会影响利润分配，就不需要进行以前年度损益调整是吗？

答疑苏老师 解答

2019-07-04 18:57

你好 是的 你的理解正确