老师请问税收滞纳金，入营业外支出，月末结转到本年利润中，那他是不能税前扣除的，计算所得税是要怎么计算

冬天的雪 追问

2015-09-25 15:02

明白了，谢谢老师，邹老师解释的特别有耐心到位详细，特喜欢像您这样的老师，好评！

邹老师 解答

2015-09-25 14:52

会计做账在税前扣除了，但是在所得税汇算清缴的时候会做纳税调增，所以就没有在税前扣除

邹老师 解答

2015-09-25 14:58

是的，季度预缴按会计利润总额来申报，汇算清缴按照税法规定来调整，这也是为什么需要做汇算清缴的必要