我公司是驾校，主营业务收入是学员培训费，现在以公司名义去税务局代开了一张土地出租普票，把训练场地一部分租给另外一家公司，收入记什么科目？

袁同学 追问

2019-07-04 17:12

我没见到这张票，按理说去税务局代开要不要收税款，我是小规模纳税人，千元版发票，代开了22000，代开的也是普票

小洪老师 解答

2019-07-04 17:13

你好代开发票不收税款，

袁同学 追问

2019-07-04 17:16

那我要自行申报吗？代开的税率是5%，而我公司是3%的，

小洪老师 解答

2019-07-04 17:16

你好，需要你自行申报的

袁同学 追问

2019-07-04 17:20

分录是借现金22000，贷其他业务收入，应交税费增值税，然后再计提城建和附加？

小洪老师 解答

2019-07-04 17:26

借现金22000，贷其他业务收入，应交税费增值税，计提附加税的时候，借税金及附加-城建税，贷银行存款或者现金

袁同学 追问

2019-07-04 17:33

老师，记提城建及附加时，难道不是借税金及附加，贷应交税费–城建税，教育费附加，地方教育费附加？缴纳时，借应交税费，贷银行存款或现金？

小洪老师 解答

2019-07-04 17:35

你好是的，我刚才没写完