我去年应交税费-所得税没有借贷方余额

零度空间 追问

2019-07-04 19:08

是汇算清缴后，税率降低后形成的多缴税额，去年是核定征收，按月计提缴纳的，那么汇算清缴后形成的多缴税额怎么做账务处理？今年申请抵税，又该怎么做税务处理？谢谢老师

零度空间 追问

2019-07-04 19:10

今年改成查账征收季报了，本季有盈利有所得税

meizi老师 解答

2019-07-04 19:13

你好 你先申请退税 实际退回你做 借银行存款 贷应交税费-应交企业所得税然后借应交税费-应交企业所得税 贷利润分配--未分配利润

零度空间 追问

2019-07-04 19:14

不退税，直接申请抵税

meizi老师 解答

2019-07-04 19:19

你好  这个你最好是提前跟税局说清楚  税局同意你你要申请抵减才行；若多交了企业所得税,根据国税发〔2009〕79号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

即多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行以前年度多缴的所得税额在本年抵减额.

零度空间 追问

2019-07-04 19:22

税局同意抵缴，就是怎么做分录

meizi老师 解答

2019-07-05 09:24

金额不大的话，不用做分录，在以后申报时不计提该部分。

零度空间 追问

2019-07-05 09:27

税额是14148988.6元，今年截止目前的收入是700多万

meizi老师 解答

2019-07-05 09:46

金额大的话冲回多计提的部分，多交的税款挂可以往来 以后申报时正常计提，交税是按差额交税。