老师请问下我公司小规模纳税人设置了应交税费应交增值税减免税3级科目，可以就留着这个科目吗？还是要冲销？

小张飞燕 追问

2019-07-04 20:59

之前30万以下不用交税，所以记的减免税，它没有挂账，是平的，余额是0，但是提现了这个科目

邹老师 解答

2019-07-04 21:03

你好，那需要把这个结转到营业外收入才是的 
小规模增值税减免是这样分录
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；营业外收入——增值税减免

小张飞燕 追问

2019-07-04 21:06

结转到营业外收入了，只不过我单独设置了一个这样的三级科目不知道行不行，不行我就重新弄下账吧

邹老师 解答

2019-07-04 21:10

你好，不可以，小规模增值税只有二级科目  应交税费-应交增值税
应交税费——应交增值税——减免税额，这个是一般纳税人才使用的科目

小张飞燕 追问

2019-07-04 21:20

好的，谢谢

邹老师 解答

2019-07-04 21:29

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
晚安