小微企业，2018年底未计提企业所得税，2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税，怎么会计处理？ 2019年补交以前年度的未计提印花税，计提及缴纳如何会计处理？

123 追问

2019-07-05 10:05

小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整

邹老师 解答

2019-07-05 10:15

你好，那就这样做分录
2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税
借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录
借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款

123 追问

2019-07-05 10:51

印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？

邹老师 解答

2019-07-05 11:00

你好，是的，是这样的