请问下，现在就是小规模纳税人一个季度未满30万的销售额，享受减免优惠政策，那这笔免交的增值税，附加税，水利建设基金，做账务处理时，需要计提吗？然后转营业外收入吗？

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 08:46

就是说附加税，水利建设都不用管了？

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 08:48

除了增值税转营业外收入，其他的不做账务处理了？

月月老师 解答

2019-07-05 08:49

你好，是的，其他减免不需要做。也不用计提。

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:06

好的，

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:10

另外，还有个所得税的问题，就是以前年度为亏损状态，2019年第一，二季度都弥补以前亏损，不用交所得税，那一季末，二季度末，还需要计提所得税？

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:20

还在吗，老师

月月老师 解答

2019-07-05 09:20

你好，弥补后还亏损不需要计提所得税。

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:31

那如果在4月份核算时，18年度的汇算清缴没有做，又导致19年1季度缴纳了所得税，那4月份交的这笔所得税金额怎么做会计分录？3月份没有计提。

月月老师 解答

2019-07-05 09:32

你好，现在做完，全年盈利吗，利润总额是多少，一季度交纳了多少所得税。

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:36

这是4月份缴纳的1季度的

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:37

因为在3月末没有计提，4月份又缴纳了，该怎么做账务处理呢

月月老师 解答

2019-07-05 09:37

你好，6月底的利润总额是多少。

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:42

有61067

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:43

就是缴纳的5000多，这一次账务处理怎么做分录呢

月月老师 解答

2019-07-05 09:45

你好，小微企业所得税=61067*5%=3053.35，如果你已经缴纳5000多，本季度不需要缴纳所得税。

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:47

老师、我的意思是之前缴纳的5000多，一在4月份我要怎么做会计分录呢

月月老师 解答

2019-07-05 09:48

你好
借：所得税费用
贷：应交税金—所得税 5000
借：应交税金—所得税 5000
贷：银行存款

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:51

计提也做在4月份吗。

月月老师 解答

2019-07-05 09:54

你好，计提应该在3月份做的。

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 09:59

就是因为当时3月份以为弥补了，就不用交，所以3月没有计提喔，4月才知道，那这笔帐怎么做呢

月月老师 解答

2019-07-05 10:00

你好，你就都做在4月份。

yanglan-兰兰杨 追问

2019-07-05 10:01

好谢谢

月月老师 解答

2019-07-05 10:02

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。