小规模优惠政策，按1%开票，季度销售额超30万，账务处理是直接按1%计提增值税，还是按3%计提，2%计入营业外收入？

郭老师

职称：初级会计师

2020-04-07 16:54

你好，账上按你的发票税额来做就行。

波斯威尔追问

2020-04-07 17:04

接上面的例子，附加税减半征收，是（1）按0.07，0.03，0.02，0.005正常计提城建税，教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金，一半计入营业外支出，（2）还是直接按一半计提？

郭老师解答

2020-04-07 17:05

直接计提一半就可以。

波斯威尔追问

2020-04-07 17:11

一般纳税人月销售额不超过10万，免征的教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金是计入营业外收入还是直接不计提？

郭老师解答

2020-04-07 17:15

不计提就可以了

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