2018年度12月底收到一张房东交来的一年的(2018.9.29~2019.9.28)员工宿舍房租增值税专用发票含税金额为21600元;进项税是1028.57元;,租金是每个季度支付一次,每月是1800元,在10月支付5400元;当时分录为:借管理费用-福利费 5400元 贷:银行存款 5400元; ;然后在12月收到发票时: 借:管理费用-福利费 16200元 贷:其他应付款-租赁费 16200元;现在才想起,去年只付了5400元,那16200元是未付款的,不能直接记入管理费用,应该要先借入预付账款,贷:其他应付款,等实际支付冲其他应付,现在2019年已经做2

敏儿 追问

2019-07-05 10:30

老师:也有的同行说,如果说前期差错金额影响较小的,可以在当期进行调整?我想知道多少金额算是影响较小?16200元大吗?税额为4千来块?你看我这个业务,是不是要进以前年度差错更正比较合规一点??如果要进行差错更正,那么本年度财务报表期初数需要进行调整吗?

敏儿 追问

2019-07-05 10:33

如果要进行前期差错更正,老师能把具体的流程分录等写出来吗?另外财务报表\\申报表哪里需要调整的,也请老师一并指导一下,谢谢

暖暖老师 解答

2019-07-05 10:56

差额小的确实可以当期调整的

敏儿 追问

2019-07-05 12:19

老师:如果按追溯调整法进行前期差错更正,具体分录是??    然后直接用未来适用法进行当期调整,分录又是什么呢?辛苦老师帮忙列出来,谢谢!

暖暖老师 解答

2019-07-05 12:58

你和这个不用追溯，直接调整就可以用以前年度

敏儿 追问

2019-07-05 14:11

麻烦老师帮忙把分录写一下,可以吗?谢谢

暖暖老师 解答

2019-07-05 14:12

你直接简单饿说一下你那块错了？

敏儿 追问

2019-07-05 14:19

就是上年度管理费用多记了16200元,本来要记入预付账款的,现在如何调整?

暖暖老师 解答

2019-07-05 14:24

借预付账款
贷以前年度损益调整

敏儿 追问

2019-07-05 15:12

那最后是  借  以前年度损益调整,  贷:  利润分配-未分配利润    是吗??应交所得税还需要调整吗?

暖暖老师 解答

2019-07-05 15:35

所得税尽量不用调整

敏儿 追问

2019-07-05 15:38

那就是做完这两步分录   
借:预付账款  贷方:  以前年度损益调整  

然后 
 借:以前年度损益调整,  贷:利润分配-未分配利润  
这样就可以了吗??

暖暖老师 解答

2019-07-05 15:46

嗯在，这样就可以的了

敏儿 追问

2019-07-05 15:47

那财务报表期初数也不用修改?本季度的所得税申报要不要特别处理的呢

暖暖老师 解答

2019-07-05 16:04

都不用，因为你的分录做了，再做报表就修改了

敏儿 追问

2019-07-05 16:08

好的,非常感谢老师,辛苦了

暖暖老师 解答

2019-07-05 16:09

不客气，麻烦给予五星好评