老师，帮忙根据资料一算下累计折旧，我算的和答案不一样

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2019-07-05 13:42

您好！2018年度，公司对该建筑物通过固定资产核算，按照年数总和法提折旧，折旧=（320-20）*5/15=100，税法采用年限平均法计提折旧，折旧金额=（320-20）/5=60，由此导致资产的账面价值低于计税基础40万元，形成可抵扣暂时性差异40万元，确认递延所得税资产10万元，2019年1月1日，该建筑物转换为投资性房地产，账面价值为公允价值300万元，计税基础=320-300/5=260万元，资产的账面价值大于计税基础40万元，当日确认应纳税暂时性差异40万元，确认递延所得税负债10万元，同时转回2018年确认的递延所得税资产，后续年度按照这个思路分析即可！

文子追问

2019-07-05 13:46

好的，老师谢谢，我看错了，我看成年限平均发了

学堂答疑王老师解答

2019-07-05 13:47

您好！感谢您的提问，祝您学习愉快！

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