一般纳税人转小规模纳税人，在一般纳税人增值税申报表中，留抵税额还有数，如何作分录处理

包儿 追问

2019-07-05 13:27

我账面的进项税额还有余额，需要冲减平吗？

张艳老师 解答

2019-07-05 13:28

借：应交税费—待抵扣进项税额
      贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

包儿 追问

2019-07-05 13:29

那我账面的进项税额还有余额啊，一直挂着吗

张艳老师 解答

2019-07-05 13:30

已经结转到转出未交增值税的借方了。
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
       应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

包儿 追问

2019-07-05 13:32

做两笔分录吗？

张艳老师 解答

2019-07-05 13:32

是的，要结清以前的应交税费--应交增值税的明细专栏的余额，并结转到应交税费—待抵扣进项税额

包儿 追问

2019-07-05 13:33

可以把这两部分的分录，重新正确的发一次给我吗？

张艳老师 解答

2019-07-05 13:35

借：应交税费--应交增值税（销项税额）
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

借：应交税费—待抵扣进项税额
贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

包儿 追问

2019-07-05 13:38

假如我账面剩下进项税额是2866.85

包儿 追问

2019-07-05 13:39

怎么样分配？怎么看到老师借方有列销项税额的？销项也一样要冲减吗？

张艳老师 解答

2019-07-05 13:42

您账上这剩下的进项税额留抵税额2866.85是怎么体现在账上的呢？

包儿 追问

2019-07-05 13:44

之前确得租金发票取得进项发票

包儿 追问

2019-07-05 13:44

取

张艳老师 解答

2019-07-05 13:46

我想问的是您公司形成期末留抵税额的会计分录是如何处理的？

包儿 追问

2019-07-05 13:48

上年度就有这部分的余额挂着了，之前都不是我处理的，所以我现在只能将这笔余额如何处理好呢？

张艳老师 解答

2019-07-05 13:48

这样的话，就是老师上面的处理分录了。

张艳老师 解答

2019-07-05 13:49

将账上挂着的进项税额、销项税额等都结转到转出未交增值税明细专栏科目。

包儿 追问

2019-07-05 13:54

我账面进项税额余额有2866.85，
销项税额余额：12372.78
转出未交增值税余额：4426.63
那么分录怎么样做？数据分别是怎么？不然借贷不平衡

张艳老师 解答

2019-07-05 13:56

我账面进项税额余额有2866.85，
销项税额余额：12372.78
转出未交增值税余额：4426.63
-----您给出的数据都不平的，请仔细查验一下数据是否准确。
您公司平时是按月结转增值税，还是按年度结转增值税啊？

包儿 追问

2019-07-05 14:02

是不平啊，都是之前年度结转下来的余额挂着，那我现在只能如何作分录处理呢？难道我也一样挂着不处理吗

张艳老师 解答

2019-07-05 14:04

您差一下应交税费--应交增值税的科目余额表，看看其他明细专栏科目，是否挂有数字呢？