请问，在核算企业应纳所得税的利润，要扣除期间费用、员工工资、还有什么费用？

小爱 追问

2019-07-05 13:52

没有利润表，是内账，按照销售的毛利润-期间费用-员工工资。员工工资是按照上社保的员工计算扣除工资费，还是按所有实发的员工工资扣除呢？

小黎老师 解答

2019-07-05 13:52

您好，工资按照应发工资扣除

小黎老师 解答

2019-07-05 13:53

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

小爱 追问

2019-07-05 13:58

应发工资5000元，社保个人缴纳375.56元，实发工资是4624.44元，缴纳企业所得税按照一个人5000元扣除吗？

小黎老师 解答

2019-07-05 13:59

您好，按照5000进行扣除

小爱 追问

2019-07-05 14:05

为什么是按照5000元扣除呢？<br>我公司共20人，有10人在公户里上的社保扣费是公户。5人是找代缴社保的公司代缴社保的，5人没有上社保，每月发工资20人，这次缴纳所得税应该扣除几个人的工资呢？

小黎老师 解答

2019-07-05 14:07

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资
您好，看下计提工资分录和发放的分录

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

小黎老师 解答

2019-07-05 14:07

您好，按照账上的数据，20个人

小爱 追问

2019-07-05 14:17

您好，我是内账，假如外账申报时只申报10个人缴纳社保的员工的人数，我算企业所得税是按照20个人的应发工资扣除吗？

小黎老师 解答

2019-07-05 14:18

您好，做内帐不考虑外账的基数，按照实际的人头数扣除

小爱 追问

2019-07-05 14:22

好的，谢谢

小黎老师 解答

2019-07-05 14:26

不用谢，祝您生活愉快