老师您好！我今年发现去年有个会计分录错了，今年怎么更正，空调23000元，本该计入固定资产的误计成了管理费用，今年怎么调了

时光不老，我们不散 追问

2019-07-07 14:22

（2018年，五月购入，六月开始计提）那么我同时得计提折旧费喽！借:管理费用－折旧费   贷:累计折旧    （我今年五月更正错账，应该计提12个月折旧费4599.96元喽）

时光不老，我们不散 追问

2019-07-07 15:28

老师还在吗？

邹老师 解答

2019-07-07 15:45

你好，需要补计提2018年6月份到今年的折旧
借；管理费用（今年的折旧），以前年度损益调整（去年的折旧），贷；累计折旧
如果计提到7月份，应当是14个月折旧，如果计提到6月份，那应当是13个月折旧，而不是12个月的

时光不老，我们不散 追问

2019-07-07 15:52

我把账做在五月底，就是十二个月嘛

邹老师 解答

2019-07-07 15:59

你好，是的，2018年6月份到2019年5月份，就是12个月的折旧

时光不老，我们不散 追问

2019-07-07 16:00

计算折旧不用考虑残值嘛

邹老师 解答

2019-07-07 16:07

你好，是需要考虑残值的

时光不老，我们不散 追问

2019-07-07 16:13

0.03-0.05的残值率如何选择了，空调折旧年限五年还是三年

时光不老，我们不散 追问

2019-07-07 16:15

空调坏了直接就扔了，哪里有残值了

邹老师 解答

2019-07-07 16:18

你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%，这个是自己估计的，比如5%
折旧年限也是自己估计，比如5年
没有残值你可以在初始入账的时候，残值率按0估计就是了