您好，学校实验室有个重大专项，有一部分是专项经费，有一部分是学校配套资金，有一部分是项目协作，配套和项目协作怎么做账

帅气的抽屉 追问

2019-07-07 17:10

配套的话，贷方计啥科目呢

王雁鸣老师 解答

2019-07-07 17:12

您好，配套的话，贷方入现金或者银行存款等科目，或者按以下内容处理也可以的，配套和协作比照自有资金处理。
使用专项收支来过渡，比如项目为良种基地建设，与政府签订合同总预算700万元，市财委会拨款300万元，其中材料费200万元，劳务费100万元，自筹资金400万元，基础建设300万元，购买设备100万元。则收到政府拨款时，根据银行回单，合同预算，借：银行存款，300万元，贷：递延收益-良种基地建设，300万元。同时，借；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，300万元，专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，400万元，贷：专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，200万元，专项收支-良种基地建设-劳务费-市财委会，100万元，专项收支-良种基地建设-基础建设-自有资金，300万元，专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，100万元，等实际支出材料费20万元时，借；原材料或者工程物资等科目，20万元，贷；银行存款，20万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，20万元，贷；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，20万元，自有资金购买设备50万元，借；固定资产，50万元，贷；银行存款，50万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，50万元，贷：专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，50万元，假设本季未项目就发生这两笔支出，可以结转政府支出，自有资金支出不处理，则借：递延收益，20万元，贷；营业外收入，或者其他收益，20万元。

帅气的抽屉 追问

2019-07-07 17:23

我们是学校里面的一个学院，收到专项资金分录：借，银行存款，贷，财政拨款收入。学校配套分录：借，银行存款，贷，不知道计啥。会计主体是学院不是学校，配套资金是学校给的。主要想清楚配套分录怎么做账

王雁鸣老师 解答

2019-07-07 17:28

您好，配套资金借：银行存款，贷：其他收入。