老师， 你好， 你帮我看下这个企所税， 这个是不是没有计提第一季度的，是不是也要计提，再发放的， 然后现在第二个季度现在我是不是在6月份的账里也要计提了，

简单平凡 追问

2019-07-08 09:06

这两张凭证都是银行交企所税的扣款凭证， 我现在的意思是不是没有计提？如果计提的话，是冲掉了的，是这个意思吗？

maize老师 解答

2019-07-08 09:08

你这个不知道是所得税费用下面企业所得税还是应交税费企业所得税，我需要看下你一级科目，你可以说下一级科目是啥么，一级科目没有直接企业所得税科目啊

简单平凡 追问

2019-07-08 09:19

你看一下， 这两个分录， 都是交的企业所得税

maize老师 解答

2019-07-08 09:20

那就是没有计提做借所得税费用  贷应交税费 你补上这个分录就可以

简单平凡 追问

2019-07-08 09:20

一笔3171.24交的是2018年第四个季度的企所税， 10月12月的，一笔是2019年第一季度的，我现在应该如何操作

maize老师 解答

2019-07-08 09:22

补第4季度所得税分录，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
第一季度，直接做借所得税费用  贷应交税费

简单平凡 追问

2019-07-08 09:26

借：企业所得税， 贷：应交税费-企业所得税      那这个一笔3171.24是去年的企所税， 我看了一下去年的分录， 只有计提了726.07，少计提了2445.17我现在6月来计提吗？

maize老师 解答

2019-07-08 09:30

不是，计提税款时借：以前年度损益调整2445.17贷：应交税费－应交企业所得税2445.17
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润2445.17
  贷：以前年度损益调整。2445.17

简单平凡 追问

2019-07-08 09:35

意思我去年少计提的这笔我要这样做是吗？ 借：以前年度损益调整2445.17贷：应交税费－应交企业所得税2445.17      同时调整未分配利润    借：利润分配－未分配利润2445.17  贷：以前年度损益调整。2445.17

然后19年第一季度的直接补提就好了是吗？

maize老师 解答

2019-07-08 09:41

是的，对，你之前使用以前年度损益调整，本年直接补计提就可以

简单平凡 追问

2019-07-08 10:11

那之前的使用了以前年度损益调整有什么影响吗？

maize老师 解答

2019-07-08 10:17

资产负债表和利润表勾稽关系不对了这个是需要调未分配利润年初数

简单平凡 追问

2019-07-08 10:25

那我应该怎么操作，  要么我去年的那笔， 不要去弄了， 就今年第一季度的补提一下好了

maize老师 解答

2019-07-08 10:34

你补上上面分录就可以，实际工作中补分录不调报表

简单平凡 追问

2019-07-08 10:48

老师，我看错了，上面交的3171.24，2349.37这两笔都是去年的，一笔是第四个季度的， 一笔是汇算清缴的时候交的企所税，然后我看了一下，今年第一季度交的2283.84他是这样做的， 你看下分录， 那现在这个2283.84我要怎么操作呢

maize老师 解答

2019-07-08 10:49

那分录全部做数据合计填写就可以计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。

简单平凡 追问

2019-07-08 11:08

借：以前年度损益调整4794.54  贷：应交税费－应交企业所得税4794.54

  借：利润分配－未分配利润4794.54
  贷：以前年度损益调整4794.54
那今年交的2283.84要怎么处理呢老师，

maize老师 解答

2019-07-08 11:12

你这个2283.84交的 是几时的，2019年第一季度么，借所得税费用 2283.84 贷应交税费2283.84

简单平凡 追问

2019-07-08 11:31

是的， 19年第一季度的， 他交的时候做的分录是这样的，也没有计提，那我现在是做计提的分录吗？借所得税费用 2283.84 贷应交税费2283.84，

maize老师 解答

2019-07-08 11:37

是的，你补一个借所得税费用  贷应交税费就可以