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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-07-08 11:01

税控设备费用及技术维护费可全额抵减，具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。

当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额;

当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)规定，将增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。

一纳税人缴纳了2017年的维护费280，当期应纳税额为1000，填表如下:


直接一次性抵减完毕了。

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

同时:

借:应交税费-应交增值税 280

贷:管理费用 280

碧菡 追问

2019-07-08 11:05

一般纳税人怎么填写？

庄老师 解答

2019-07-08 11:10

你先需要在增值税纳税申报表填写附表四中第一行填写“技术维护”，再在主表第23栏“应纳税额减征额”栏次，从应纳税额中抵减，必须都填写，不然审核不过去的。

庄老师 解答

2019-07-08 11:11

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

碧菡 追问

2019-07-08 13:13

减免税明细表要填吗？这个月没有销项，因为金税盘维护快到期了，我就想填上去，这样的话主表还是要填吗？

庄老师 解答

2019-07-08 14:49

你好，减免税明细表要填，这个月没有销项，留下个月填写，

碧菡 追问

2019-07-08 14:54

老师:你好，那这个月没有销项就填附表4个主表吗？

庄老师 解答

2019-07-08 15:45

你好，要的，没有就填写0

碧菡 追问

2019-07-08 16:08

好的，谢谢

庄老师 解答

2019-07-08 17:01

应该的，祝你快乐，学习进步

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