租赁发票的税率，可以是5% 9%吗？

小财务 追问

2019-07-09 13:16

老师，一般纳税人开经营租赁*场地租赁，如果是5%税率的就是简易计税。不能抵扣进项。对吗？

玲老师 解答

2019-07-09 13:23

是的 简易计税企业不能抵扣进项

小财务 追问

2019-07-09 13:27

早知道选择9%的一般计税。那样就可以抵扣进项了。老师，我这个月开了5%的，下个月可以来9%的吗？

玲老师 解答

2019-07-09 13:38

不可以的 简易计税正常是36个月不能变更  的 具体你可以和你税局确认一下

小财务 追问

2019-07-09 13:41

老师，那我六月的时候，开了5%的专票，现在不是不能抵扣进项，所以要交税。那能不能抵减税控盘的服务费呢。

小财务 追问

2019-07-09 13:42

如图。感谢老师

玲老师 解答

2019-07-09 13:44

你好 你本期有应交税费就可以填写税盘那个抵减的

小财务 追问

2019-07-09 13:45

那就是我简易计税的应交税费虽然不能抵减进项税额，但是可以抵减税控盘的。对吗？

玲老师 解答

2019-07-09 13:47

对的 小规模这个税盘的都可以抵扣的 这个是 特殊

小财务 追问

2019-07-09 13:50

好的。老师，因为我们之前留底一直都有。所以税控盘的费用一直没有抵扣。现在这个简易征税有应交税费，终于可以用税控盘的维护费 抵扣了。

小财务 追问

2019-07-09 13:54

老师，那简易计税的5%的专票开出去，怎么做账呢？如果价税分离，报表上的应交税费就被进项抵减了。

玲老师 解答

2019-07-09 14:04

借应收贷主营业务收入 应交税费

小财务 追问

2019-07-09 14:07

那之后这笔简易计税的应交税费怎么处理？  因为还有一般计税的行为。

玲老师 解答

2019-07-09 14:09

正常申报就可以了 填写报

小财务 追问

2019-07-09 14:20

老师，首先简易征税取得收入 借：银行存款105   贷主营业务收入100   应交税费-简易计税5          然后抵减税控盘费用 转让未交增值税  借 应交税费-简易计税5    贷应交税费-减免税款2   应交税费-未交增值税3    缴纳的时候 借应交税费-未交增值税3  贷 银行存款3    这样可以吗？不与一般计税的混淆

玲老师 解答

2019-07-09 14:29

购入金税盘和报税盘时,
借:管理费用  贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,     
借:应交税费应交增值税 (减免税款)  借:管理费用负数
服务费的账务处理: 
支付技术维护费时,
借:管理费用  贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,
借:应交税费应交增值税 (减免税款)   借:管理费用负数