老师,你好。想问下做某市政公路工程项目的内账不用做合同成本核算只负责计算本项目或作业段施工现场发生的各种直接与间接费用,想问下在科目设置上用像下面发的这两张图里一样设会计科目和写分录么?
小玉
于2019-07-09 15:48 发布 889次浏览
- 送心意
小黎老师
职称: 中级会计师
2019-07-09 16:20
你好,可以不设置合同成本,但是各个项目要辅助核算清楚
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你好,可以不设置合同成本,但是各个项目要辅助核算清楚
2019-07-09 16:20:40
这样设置也是可以的
2020-02-14 14:52:23
账务处理-
收到预收款:
借:银行存款1090万元
贷:合负债预收工程款1090万元
账务处理二
对收到的预收款进行预缴增值税2% :
借:应交税费预缴增值税20万元
贷:银行存款
20万元
账务处理三
当地预交附加税
借:应交税费-城建税1.4万元 .
-教育费附加0.6万元
-地方教育费附加0.4万元
贷:银行存款2.4万元
账务处理四
异地施工预缴0.2%的企业所得税:
借:应交税费-应交企业所得税 3万元
贷:银行存款
3万元
账务处理五
月底结转预缴的增值税:
借:应交税费未交增值税20万元
贷:应交税费预缴增值税20万元
账务处理六
平时收到工程结算款并开具发票:
借:应收账款
借:银行存款1090万元
贷:合同结算价款结算1000万元
应交税费-应交增值税销项税额90万元
账务处理七
平时支付工程分包款并取得发票:
借:合同履约成本分包成本200
应交税费应交增值税进项税额18万元
贷:银行存款/应付账款218万元
账务处理八
平时工地购买建筑材料:
借:原材料100万元
应交税费应交增值税进项税额13万元
贷:银行存款/应付账款113万元
账务处理九
平时工地领用建筑材料:
借:合同履约成本直接材料费100万元
贷:原材料
100万元
账务处理十
每月按照工程完工进度确认收入、成本:
借:合同结算收入结转2000万元
贷:主营业务收入2000万元
借:主营业务成本1600万元
贷:合同履约成本1600万元
账务处理十一
支付机械使用费:
借:合同履约成本一机械使用费 100万元
应交税费应交增值税进项税额9万元
贷:银行存款
109万元
账务处理十二
支付人工费:
借:合同履约成本一直接人工费 100万元
贷:应付职工薪酬-工资
100万元
账务处理十三
支付日常其他费:
借:合同履约成本--其他直接费20万元
贷:银行存款(或现金等)20万元.
账务处理%2B四
月底结转末缴增值税:
借:应交税费- -应交增值税一 转出未交增值税3万元
贷:应交税费-未交增值税
3万元
账务处理十五
合同完工结算质保金未支付:
借:合同资产-质保金109万元
贷:工程结算-价款结算100万元
应交税费应交增值税销项税额9万元
2021-07-01 09:14:05
同学你好
计入开发成本就行了
2020-11-26 08:38:00
你好,这个是 借:研发费用 15000 贷 累计折旧 2000 应付职工薪酬 8000 生产成本—辅助生产成本 5000
2021-12-05 11:20:01
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