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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-07-09 16:22

一、月末结转分录 
1、结转各项收入 
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 
贷：本年利润 
2、期间费用的结转 
借：本年利润 
贷：管理费用、营业费用、财务费用 
3、成本支出的结转 
借：本年利润 
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 
4、税金的结转 
借：本年利润 
贷：主营业务税金及附加、所得税 
二、哪些费用要计提？
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
3、提取工资
借：管理费用--工资
贷：应付工资
4、提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费--城建税等
三、现在固定资产可以抵税，那么还要是要计提折旧吗？如何计提？
1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。
  
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

2019yuan 追问

2019-07-09 16:50

计提是什么意思啊，老师

庄老师 解答

2019-07-09 16:53

你好，比如固定资产折旧，需要计提的，

2019yuan 追问

2019-07-09 17:15

那为什么我们公司是这个月计提下个月的工资，然后本月就冲上月少计提工资

庄老师 解答

2019-07-09 17:17

你好，是的，本月工资也要计提，借管理费用，贷应付职工薪酬－－工资，发放时，借应付职工薪酬－－工资，贷银行存款，

2019yuan 追问

2019-07-09 17:26

如果20号发工资，那大概要什么时候计提，是月底还是20号前？

庄老师 解答

2019-07-09 17:32

你好，本月底计提，下个月发放工资

2019yuan 追问

2019-07-09 17:39

老师，您看看这个分录，那他这个月的工资不计提吗？为什么要计提下个月的工资呢

庄老师 解答

2019-07-09 20:24

你好，这个做法是不对的，下个月工资是不能在这个月计提的，

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你好，结转到本年利润必须到最末级明细科目的
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2022-01-14 10:45:17
同学你好，是将损益类科目发生额结转入本年利润 科目中；
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