老师您好，请问，给客户送礼，买的烟，酒，开的增值税专票，怎么入账，怎么写凭证？

余婧 追问

2019-07-10 11:00

老师，那这种不抵扣税款的业务招待费，在汇算清缴中有比例吗？

张艳老师 解答

2019-07-10 11:04

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

余婧 追问

2019-07-10 11:06

老师能举例吗？比如说我们一年的营业收入是100万，那我们一年内可以可以入多少招待费啊？

张艳老师 解答

2019-07-10 11:10

这个还要知道当年实际发生业务招待费的数字。

张艳老师 解答

2019-07-10 11:11

举例一年的营业收入是100万，实际发生了10万的招待费，所得税汇算清缴时，允许税前扣除的数字计算过程
1、10万*60%=6万
2、100万*5‰=5000元
允许税前扣除的数字为5000元，需要调增9.5万元。

余婧 追问

2019-07-10 11:11

那比如全年收入100万，全年的业务招待费是10000元，这样的话，怎么计算，麻烦您了，谢谢！

余婧 追问

2019-07-10 11:12

谢谢！知道了

张艳老师 解答

2019-07-10 11:13

1、1万*60%=6000元
2、100万*5‰=5000元
允许税前扣除的数字为5000元，需要调增5000万元。