老师问下企业所得税汇税清缴后,5月底年底汇算清缴分录,未分配利润和以前年度损益调整是否要结转到本年利润

周周 追问

2019-07-10 15:25

汇算清缴所得税，我调增了管理费、工资之类的，分录是否是这样做的？1、应补缴税额的， 比如我调整增加了1万，补税20
借：以前年度损益调整   20
贷：应交税费—应交所得税  20
2、缴纳税款时，  
借：应交税费—应交所得税 20
贷：银行存款    20
3、调整未分配利润， 
借：利润分配－未分配利润 （这个数是否填的是我调整 的数额）10000
贷：以前年度损益调整 10000

我是这样写的分录，可是到了月底以前年底汇算清缴就变成了负数了。
月未第3笔分录是否要结转

邹老师 解答

2019-07-10 15:26

你好，第三个分录金额是20，而不是10000
第三笔已经从以前年度损益调整 结转到利润分配－未分配利润了

周周 追问

2019-07-10 15:30

那老师这样的话，我年初的未分配利润数也就不对了，是不是我要直接调整5月初的未分配数呢？因为现在调增了，假设我4月是未分配是亏损5万，那现在就要增加一万，年初记：亏4万，是这样理解 吗？谢谢老师！

邹老师 解答

2019-07-10 15:32

你好，只需要调整期末未分配利润，货币资金数据就是了
是什么原因需要调整1万的费用？

周周 追问

2019-07-10 15:35

汇算清缴我是调整了管理费用-招待费、福利费、还有几百元薪资。那我调整的那个1万是直接在未分配利期未直接加上去吗？因为现在按上面全部是税款的金额来款的话，未分配还是我期初金额。

邹老师 解答

2019-07-10 15:39

你好，这种情况只需要做因为纳税调增导致补交企业所得税的分录，不需要做费用本来调整分录的