银行从银行间公开市场上购买9个月期限的的同业存单，同业存单位面值100万元，花费银行存款90万元（另10万元不用支付，作为银行持有该同业存单期间的收益），请问该如何做会计分录？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-07-10 21:26

借：X金融资产
贷：银行存款
投资收益

JIAYAN 追问

2019-07-10 22:02

直接进投资收益了？不用摊销吗？

陈诗晗老师解答

2019-07-10 22:40

不用摊销，你这是购买时的差价。

JIAYAN 追问

2019-07-11 13:10

不用摊销的话，那在银行持有同业存单期间为什么它的账面价值一直在变化？难道银行的账务处理是错的？

陈诗晗老师解答

2019-07-11 13:14

同业存单的价值变化是属于公允价值变动，而不是去摊销投资收益

JIAYAN 追问

2019-07-11 13:35

不摊销投资收益是不是不符合权责发生制？把持有期间的收益全部记到买入那个会计期间里，会不会造成那个期间利润虚高？应该把投资收益均摊到整个持有期间吧？

陈诗晗老师解答

2019-07-11 15:12

不是的，你这是投资收益，不是利息收入，利息收入才需要分摊

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