建筑企业一般纳税人取得建筑服务销售款，适用一般计税方法按2%预缴增值税，请问分录怎么做；当适用简易计税按3%预缴增值税，分录又是怎么做的

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2019-07-11 10:12

一般纳税人分录怎么做

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2019-07-11 10:18

一般计税分录怎么做

小黎老师 解答

2019-07-11 10:39

您好，一般纳税人一样的分录啊，开票 借应收账款 贷工程结算 应交税费-简易计税

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2019-07-11 10:53

一般纳税人不管是选择简易计税方法还是一般计税方法，分录是一样的呀？小规模就只能选择简易计税法吧？

小黎老师 解答

2019-07-11 10:55

您好，小规模只选择简易计税方法的 所以小规模不用设置简易计税这个科目 直接用应交增值税就可以了

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2019-07-11 11:11

5.一般纳税人按简易方法计税（建筑）
建筑企业一般在发生地预缴增值税，无需在发生地预缴的，则回机构所在地预缴
适用范围：清包工：纯劳务，征收率3%，
甲供工程：提供一些设备材料等，可选简易计税3%或一般计税9%
建筑老项目：征收率3%
税款计算方法：
选择一般计税方法适用2%预征率：
一般纳税人适用一般计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+9%）*2%
简易计税方法适用3%预征率：
一般纳税人适用简易计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+9%）*3%
预缴增值税分录：借：应交税费-简易计税
                    贷:银行存款
6.小规模纳税人只能按照简易方法计税（建筑）
小规模纳税人（按月）当月扣除分包款后的销售额未超过10万元不用预缴增值税税款，免征增值税
小规模纳税人适用简易计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+3%）*3%
预缴增值税分录：借：应交税费-应交增值税
                                 贷:银行存款
这样理解是对的吧？？

小黎老师 解答

2019-07-11 11:16

您好，您 点理解和归纳是对的