老师你好，我是农业公司小规模纳税人，在地里干活的工人工资，直接通过主营业务成本计提还是生产成本？

倪 追问

2019-07-11 10:34

月末结转损益：借主营业务成本 贷农业生产成本？

江老师 解答

2019-07-11 10:35

正常应该是：
借：农产品（或库存商品）
贷：农业生产成本
销售时
借：主营业务成本
贷：农产品（或库存商品）

倪 追问

2019-07-11 10:41

我现在还没有开始销售，只有工人工资，所以问老师计提工资的时候是借农业生产成本，贷应付职工薪酬 月末我的农业生产成本怎么样才平 

江老师 解答

2019-07-11 10:43

一、借：农业生产成本——直接人工
贷：应付职工薪酬——工资
这样平账，对于农业生产成本，列示资产负债表时，在存货金额中列示

倪 追问

2019-07-11 11:07

意思是如果几个月下来都没有销售的话，都不需要通过主营业务成本这个科目吗？平时购买的农药化肥跟工人工资就通过农业生产成本，月末就借在产品 贷农业生产成本？这样农业生产成本就没有余额，全部结转在产品？

江老师 解答

2019-07-11 11:11

第一个问题：是这样的
第二个问题：计入原材料，领用时计入农业生产成本——直接材料
第三个问题，不结转，就是属于在产品，在存货中列示。收获时，才会结转至农产品（或库存商品）科目

倪 追问

2019-07-11 11:44

那么我申报企业所得税的时候，都是0 申报吗？因为主营业务收入跟主营业务成本都没有？

江老师 解答

2019-07-11 11:52

那就是零申报，营业收入、营业成本是0，可能是负的本年利润数据。如果没有也是0

倪 追问

2019-07-11 12:24

老师，不好意思再咨询一下，月末我做了一笔这样的分录，借农产品，贷农业生产成本，有问题吗？

江老师 解答

2019-07-11 12:47

这个没有问题，你们属于农业企业，就是用的“农产品”这个科目，当然也可以用库存商品

倪 追问

2019-07-11 12:48

谢谢老师的耐心解答

江老师 解答

2019-07-11 12:53

有不明白的问题再咨询