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耿老师

职称： 中级会计师

2019-07-11 11:20

你好！（一）增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏（三级科目，增加记借方），用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

借记管理费用    820

贷：银行存款或库存现金  820

按规定抵减的增值税应纳税额时，

借：应交税费——应交增值税（减免税款）  820

贷：管理费用   820

小规模纳税人的账务处理

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

借：管理费用    820

贷银行存款或库存现金    820

按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费——应交增值税    820

贷：管理费用    820

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相关问题讨论
借管理费用贷库存现金 借应交税费-应交增值税（减免税款）借管理费用-负数
2019-06-27 08:48:23
您好 借：管理费用-办公费 借方红字 借：应交税费-应交增值税-减免税额 借方蓝字
2020-01-04 10:40:01
你好。是可以全额抵扣的。 购买时 借：管理费用 贷：库存现金 全额抵减增值税时 借：应交税费--应交增值税（减免税款） 贷： 管理费用
2019-04-12 17:48:04
你好 借 应交税费-应交增值税-减免税额 借 管理费用 负数
2022-01-09 12:03:40
你好！借应交税费-应交增值税-减免税额 贷管理费用
2019-03-01 16:26:32
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