小规模纳税人月收入不到10万不用交增值税，销项税额怎么处理？ 1.直接走到应交增值税-未交增值税科目？ 2.先走到应交税费-应交增值税，再转出到应交增值税-未交增值税？ 3.这个未交增值税的数字是当期冲减管理费用，还是到年底一次性冲减管理费用？ 4.能不能请老师完整的做个分录，谢谢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-07-11 13:13

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

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