当月如果只有进项票入账，没有销项票开出。需要做成本结转分录吗

小末 追问

2019-07-11 16:29

银行流水里没有收入。只有收到的承兑汇票，付给客户的货款都是用承兑付过去的。这个可以作为无票收入吗？

江老师 解答

2019-07-11 16:31

这个可以作为无票的收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时收到承兑汇票
借：应收票据
贷：应收账款
付款出去
借：应付账款
贷：应收票据

小末 追问

2019-07-11 16:36

只收到承兑，未有开过票出去。也要做第一个分录？

江老师 解答

2019-07-11 16:37

也是需要做第一个分录的

小末 追问

2019-07-11 16:39

但是后期开进来的票面金额，不一定是收到的承兑的票面金额的。有可能开进来1000，实际进来10000这样

江老师 解答

2019-07-11 16:46

这个不管，根据实际的销售做收入，除非是在做虚假的票据流转

小末 追问

2019-07-11 17:38

虚假的票据流转什么意思？
收到的承兑都是老板的另一个公司A转过来的，但实际也有开发票给A，只是目前为止开的不多。未开的发票就做未开票收入缴税？那我下次再开发票出去了，会不会重复缴税？

江老师 解答

2019-07-11 17:54

就是没有经济业务往来的票据流转业务。

小末 追问

2019-07-11 22:01

那   收到的承兑都是老板的另一个公司A转过来的，但实际也有开发票给A，只是目前为止开的不多。未开的发票就做未开票收入缴税？那我下次再开发票出去了，会不会重复缴税？

江老师 解答

2019-07-11 22:35

未开的发票需要做收入缴税，下次开票时，冲销确认的开票的收入，再按发票做收入。如确认无票的收入10000元，下次开票时，先冲销10000元，再开具发票10000元，就是确认的收入金额是：10000+（-10000）+10000=10000，只确认了10000元的收入

小末 追问

2019-07-12 09:17

未开票收入申报上去，不是就在本期就会根据申报的缴税了吗？冲销后重开并做分录，那申报上去了的怎么冲销？

江老师 解答

2019-07-12 09:33

在增值税队表一中第5、6列填写负数，冲销无票的收入