公司是小规模纳税人，第二季度收了租金未开票，现在七月份又收了租金，对方说要开票了。我现在纠结的是我第二季度是否确认收入，发票我都在第三季度开出来，担心会超10万，是怎么处理好点呢

Lili 追问

2019-07-11 23:21

先确认收入后开票这样可以吗

Lili 追问

2019-07-11 23:21

分录分别怎么做呢

小余老师 解答

2019-07-12 08:54

可以的，借：应收   贷：收入    贷：应交增值税，实际开票的时候红冲这个凭证，再出这个凭证。只是后面次申报的时候要去给专管员说

Lili 追问

2019-07-12 08:57

那这样不是好麻烦，那还是先做预收算了，等实际开票的时候再做收入也可以吧

小余老师 解答

2019-07-12 09:02

可以的，只是注意控制号30万的限额，超过是全额交税的

Lili 追问

2019-07-12 09:04

嗯，30万是含税金额吗，季度不超30万，年度是多少呢

小余老师 解答

2019-07-12 09:12

30万是不含税金额。这个30万是增值税免税限额。年度没有这方面的说法。年度有个开票限额500万

Lili 追问

2019-07-12 09:13

哦哦那一年只要在120万都是免税的嘛

小余老师 解答

2019-07-12 09:21

这个是按季度算的，如果你一季度10万，二季度40万，那么你一季度不交税，二季度是要交税的