木木老师，还是昨天那个问题，我们融资租赁一台设备原价是353万，融资租赁是360万。前期已经付首付款248万。后边每个月还款4-6万不等。进项发票已经开给我们。 分录是 借:固定资产 借:未确认融资费用 贷:应付账款 贷:长期应付款

远航 追问

2019-07-12 15:54

老师，是对方给我们开了发票，首付款和分期的发票已经开了，这个进项税要怎么入账和处理呢？

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 16:00

借：固定资产，不含税金额
应交税费～进，首付款进项税额
未确认融资费用，倒挤出来
贷：银行存款，首付款
长期应付款，不含税的应付款

支付时
借：长期应付款
应交税费～进，分期的进项
贷：银行存款，价税合计
借：财务费用
贷：未确认融资费用

远航 追问

2019-07-12 16:04

老师，之前的那笔分录不算，以收到发票为准计入固定资产？但是固定资产的进项税没法确定，还有两年还完贷款。

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 16:33

之前的分录处理还是不变，你这里只是提前收到了进项发票，你就直接做了进项处理了

远航 追问

2019-07-12 17:23

老师，固定认证的发票紧进项税和账上做的不一致，认证到最后固定资产做账的进项税和认证的进项税的差额要怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 18:21

你这里不会有差额的
最开始你计量时没有考虑进项税额
后面你才是收到时才考虑进项税额
也就是总的哪有差额，只是进项入账的时间差异

远航 追问

2019-07-12 20:49

老师，这两张图的分录要录入两遍吗？

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 20:57

就是你图2的两个分录，处理就可以啦

远航 追问

2019-07-12 20:58

老师，这个固定资产要入两遍吗

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 21:21

不用入两次，只是一次。