老师你好，预缴企业所得税时这张“固定资产加速折旧优惠明细表”填的是4～6月的固定资产明细还是1～6月的明细啊

red???? 追问

2019-07-12 21:30

4～6月固定资产没有明细。
然后我就不填，结果系统还是自动提示不能小于三月的固定资产，所以还是要填1～6月的明细

凡凡老师 解答

2019-07-12 21:39

不好意思，说错了，这个填的是累计金额，就是填全年的累计金额。

red???? 追问

2019-07-12 22:23

嗯，谢谢老师～
我还有个问题想问一下，
1、就是第一季度预缴企业所得税时填的第一张表里的账载金额是238.87（图一）后来在做汇算清缴时根据专管员要求：固定资产既然加速折旧，那账上的折旧也要一次提完，也就是折旧改为12068.97。
2、后来就改了前面月份的小企业会计报表，但是第一季度预缴的已经申报了，不太方便改，就想着汇算清缴的时候调整应该也没问题。
3、那我这个月是不是就应该填正确，账载金额为12068.97是吗？（图二）

凡凡老师 解答

2019-07-12 22:42

你好，我觉得你们专管员说的应该有问题，账载金额就是享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计核算的本年资产折旧额。如果这个账载金额和加速折旧的金额填列的一样的话，干嘛还要加速折旧呢。

red???? 追问

2019-07-12 22:46

专管员当时说：首先税法认可你固定资产一次性扣除的条件是你的会计账也是这样操作的（加速折旧）。否则你自己账上都没加速折旧，那税法为什么要认可你享受的呢……

凡凡老师 解答

2019-07-13 07:47

 实务操作中，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）规定，企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。也就是说，企业会计处理上是否采取加速折旧方法，不影响企业享受加速折旧税收优惠政策，企业在享受加速折旧税收优惠政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。  

red???? 追问

2019-07-13 12:07

其实我也是这么想的，但是专管员叫了这么做我也没办法啊……
专管员还说如果你会计账上依然按照原有的做法，那之后每年汇算清缴调增调减都很麻烦，意思就让我同税收一个做法就行了

凡凡老师 解答

2019-07-13 13:21

噢，你们专管员的意思就是要你直接把会计上的做法和税务上加速折旧保持一致，这样就不用再来调减了

red???? 追问

2019-07-13 14:48

对的就是这个意思呢
那我之前问的“3、那我这个月是不是就应该填正确，账载金额为12068.97是吗？（图二）”是这样填吗？

凡凡老师 解答

2019-07-13 16:01

你好，是这样的。

red???? 追问

2019-07-13 16:11

谢谢老师的耐心解答！