公司做买赠活动，买500的酒,送200的加油卡。请问怎么入账？200做销售费用？请带分录。

陈序 追问

2019-07-13 10:30

就是说200的卡都可以进费用？用什么做附件？购油卡的发票吗？发票上带进项也没用了，反正进费用？

郭老师 解答

2019-07-13 10:35

招待费的不能抵扣了
需要购入油卡的分录

陈序 追问

2019-07-13 10:36

也就是说，如果这个酒的利润很高，100购进500卖出，做了赠送油卡活动，也只能是进费用，少发所得税，增值税一分都少不了？

陈序 追问

2019-07-13 10:38

请详细说一下，没明白。请带一下分录

郭老师 解答

2019-07-13 10:42

是的
你这个正规的外购的油卡需要视同销售的
购入的油卡借库存商品100贷银存
借销售费用贷库存商品应交税费
借银存500贷主营业务收入应交税费

陈序 追问

2019-07-13 10:48

还是没明白。我的意思是酒的成本100，销售价500。然后再送对方200的油卡（油卡是有发票的）。请问怎么弄？假设都是10%的税率。麻烦老师带金额写一下。急等。

郭老师 解答

2019-07-13 11:02

入的油卡借库存商品200贷银存200
借销售费用贷库存商品200应交税费（市场价格*13%）
借银存500贷主营业务收入500/1.1应交税费500/1.1*10%
借主营业务成本100贷库存商品100

陈序 追问

2019-07-13 11:21

第二个分录没看懂。那个市场价13%的税是什么税？不是购油卡发票上的税！因为油卡正规含税价就是200元。这个13%的税入了费用？

郭老师 解答

2019-07-13 11:40

那就是200/1.13*13%，
应交税费销项按这个算的，视同销售需要交增值税，税额按市场价格*税率