老师，小规模纳税人自开的专票月末需要计提附加税么？怎么做分录呢？

Grosfairy. 追问

2019-07-13 11:39

老师，我这张专票关于税的部分做的分录只做了应交税费应交增值税，现在应该怎么办呢？

bamboo老师 解答

2019-07-13 11:40

您可以做补计提附加税的分录

Grosfairy. 追问

2019-07-13 11:42

老师请问这些附加税都怎么计算呢？

bamboo老师 解答

2019-07-13 11:47

根据您实际缴纳的增值税
城建税
(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。
(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。
(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。
教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%
地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。
 三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。