老师：达到小微企业条件，所得税减免20%，会计分录怎么做？

蒋飞老师 解答

2019-07-13 20:20

如果全额计提了，需要做冲减分录
借：应交税费-应交所得税
贷：所得税费用

感谢经历 追问

2019-07-13 20:23

已经减免的不管了。按照减免后金额计提所得税费用是吧？季度末月份结账时计提所得税费用是吧？

蒋飞老师 解答

2019-07-13 20:28

你好！

对的，你的理解很对

感谢经历 追问

2019-07-13 20:29

老师：小规模纳税人减免的增值税怎么做分录？

蒋飞老师 解答

2019-07-13 20:30

你好！
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

感谢经历 追问

2019-07-13 20:35

老师：我不太理解：减免的增值税要计营业外收入？

蒋飞老师 解答

2019-07-13 20:41

减免增值税，相当于政府给的补助，不是正常经营所得收入，所以记入“营业”外收入