老师，我在去年12月份暂估了一笔材料成本844760元，并结转了主营业务成本，在19年1月份到了发票428048元，在5月份汇算清缴的时候剩下的416712元，做了汇算调整，并缴纳了企业所得税，现在这些差额要怎么做处理，应付账款-暂估应付款、工程施工-材料费、主营业务成本都有416712的差额，要怎么做分录

叶林 追问

2019-07-14 13:35

没有全额充，只充了到发票的428048

叶林 追问

2019-07-14 13:38

去年结转的主营业务成本要不要调的

文老师 解答

2019-07-14 14:04

上面未分配利润就是调整的主营业务成本的，以后没有您就全额冲了

叶林 追问

2019-07-14 14:07

我的余额表里会有余额

叶林 追问

2019-07-14 14:08

叶林 追问

2019-07-14 14:08

我是这么做的，您帮我看看可对，很着里

叶林 追问

2019-07-14 14:11

文老师 解答

2019-07-14 14:16

您应该是全额红冲，比如暂估的时候，借工程施工8贷应付账款-暂估8，结转成本，借主营业务成本8贷工程施工8
现在红冲暂估，借工程施工-8贷应付账款-暂估-8，根据发偏偏入，借工程施工4贷应付账款-某某单位4，然后借借以前年度损益调整-4贷工程施工-4，借利润分录-未分配利润-4贷以前年度损益调整-4

叶林 追问

2019-07-14 14:19

我一开始就做复杂了，那现在我这个要怎么调整

叶林 追问

2019-07-14 14:24

那主营业务成本的8怎么处理

文老师 解答

2019-07-14 14:37

去年已经转到本年利润了

叶林 追问

2019-07-14 14:54

报表有余额怎么搞

文老师 解答

2019-07-14 14:59

具体是什么科目有余额

叶林 追问

2019-07-14 15:01

也就是说现在不动主营业务成本

文老师 解答

2019-07-14 15:07

是的，本年度的才会涉及的

叶林 追问

2019-07-14 15:33

谢谢老师。这个问题我解决了，追问一下，由于审计公司核减金额开的负数发票，只要红冲收入就可以了吧，成本不用再红冲了吧，我们是建筑工程公司

文老师 解答

2019-07-14 15:52

您好，收入和成本是相匹配的，是什么原因冲减的，

叶林 追问

2019-07-14 17:09

审计审掉的

叶林 追问

2019-07-14 17:10

本来是开票10块钱，后来审计审掉了2块钱，这2块钱开的红字发票

文老师 解答

2019-07-14 17:19

如果是这样的，您可以不需要冲成本