老师，像旅行社的不是按差额征税吗，如果收入为80要万，成本为75万，差额按5万缴款，那入账时候怎么入呢，输入是按80万入账吗？这样销项税不是有2.33万了，到底要怎么入账呢？

粒粒冰棒 追问

2019-07-15 09:34

老师那入账是怎么做呢？就是做凭证时候怎么做呢，这80万的成和75万的成怎么做账

阿文老师 解答

2019-07-15 10:34

1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况

在发生成本费用时，按照应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，应按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，注意小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目。

另外，试点纳税人提供旅游服务，可以选择已取得全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

粒粒冰棒 追问

2019-07-15 10:40

老师，我们是按银行单上进账算无票收入减成本的，那入账只按差额入账作为销售额吗？这样银行进项又怎么记账呢？

阿文老师 解答

2019-07-15 11:22

借：应收账款(银行存款)

贷：其他应付款——xx 
     主营业务收入（差额部分）

     应交税费—应交增值税

支付代收款项时：

借：其他应付款——xx 
贷：银行存款

缴纳税金：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税

粒粒冰棒 追问

2019-07-15 11:42

老师，那结转成本呢？所得税报表收入和成本，利润要怎么填写呢？