如何做汇算清缴呢，就说该做啥准备工作吧，

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-15 19:58

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

根据月度或季度预缴的所得税数额→确定该年度应补或者应退税额→填写年度企业所得税纳税申报表→向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

年终汇算清缴，对企业已预交的税款实行多退少补。简单点说就是给企业一个全面自查自核的机会，这也是最后一次调整的机会。

汇算清缴时间：

一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。

比如，2018年企业所得税汇算清缴时间：2019年1月1日至5月31日。

企业所得税汇算清缴的大致流程：

1

年终筹划，慎重考虑所得税风险控制的关键，充分了解所得税优惠政策，才能合理筹划所得税税负；

2

了解最新税政变化，包括税收政策、申报表单的变化与纳税期限等；

3

整理调账相关事宜，包括收入类调整、扣除类调整和资产类调整；

4

税收专项审批或备案；

5

填报纳税申报表并申报；

6

结清款项；

7

账务调整

续写つ未来追问

2019-07-15 19:59

我就纠结所得税季度预缴也好还是年报也好和会计账务处理必须一一对应吗？

靖曦老师解答

2019-07-16 08:04

您好，应该是一一对应的，如果您这边不一样，就等着年终的时候汇算清缴一起算

续写つ未来追问

2019-07-16 10:41

那总说的那个调表不调账是啥意思呢

靖曦老师解答

2019-07-16 11:17

就是所谓的到期清算，汇算清缴，只调整报表，不调整账务

续写つ未来追问

2019-07-16 11:18

这是对季度预缴说的呗年报要有对应关系呗

靖曦老师解答

2019-07-16 11:28

您好，是这样理解的

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