你好，老师。请问我们的个税返还放在那个科目。

一帆妈妈 追问

2019-07-16 09:38

两种情况都有的话，会计分录怎么做。

bamboo老师 解答

2019-07-16 09:40

借:银行存款.

贷:应交税费--应交增值税.

其他应付款(若发给办税人员)

营业外收入(若不发给办税人员)

一帆妈妈 追问

2019-07-16 09:44

发给办税人员就不用交增值税了。做营业外收入的话，需要交增值税。对吗？

bamboo老师 解答

2019-07-16 09:45

一般税务要求 收到都要缴纳增值税 每个地区规定不一致的 有的地区还要求开发票 很恶心

一帆妈妈 追问

2019-07-16 09:52

那我按百分之几计提增值税呀。还有我们现在属于无收入的状态。没有税控机，怎么开发票呀。

bamboo老师 解答

2019-07-16 09:53

做未开具发票收入处理 6%的税率 
那您可以暂时不计算增值税 等税务要求再说

一帆妈妈 追问

2019-07-16 09:55

我们是小规模纳税人

bamboo老师 解答

2019-07-16 09:56

那您做个3%的未开票填写就好了 季度30万内免增值税

一帆妈妈 追问

2019-07-16 12:30

那我还在“增值税纳税申报表”里的“免税销售额”里的哪一栏里填写上这个数呢？

bamboo老师 解答

2019-07-16 13:15

申报的时候 小微企业那栏填上

一帆妈妈 追问

2019-07-16 16:21

我们现在是筹建期，企业所得税一直利润总额是负数，做到“营业外收入”科目后结转后，报表上这个栏目还是填在利润总额里，对吧。

bamboo老师 解答

2019-07-16 16:34

筹建期的话费用做到长期待摊费用科目 筹建期结束后可以一次性转入当期费用 或者分期填写

一帆妈妈 追问

2019-07-16 16:51

我一直就是正常走进科目里，我们没有收入，企业所得税表上的利润总额也包括营业外收入这个科目金额，对吗？老师

bamboo老师 解答

2019-07-16 16:53

是的 企业所得税表上的利润总额也包括营业外收入这个科目金额