送心意

靖曦老师

职称高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-16 11:40

如果因为审计核减了一部分费用,报表左边就有可能是存货、固定资产、在建工程、其他应收款等适合被审核事项的科目,右边调增未分配利润
税务不认可发票是税务会计的规则,它调整的是企业所得税纳税额,与你做企业会计遵从企业会计规则,互相不影响的。没有日后会计调整事项。
审计对上年度核减了费用,可以对上年度报表作调整,调表不调账,会计处理方法如下:
1、核减费用,调整曾经上年度利润:
借:管理费用--
贷:以前年度损益调整--
2、由于你单位上年度利润亏损,对应交税金--所得税 没有影响,所以只需要调整未分配利润:
借:以前年度损益调整--
贷:利润分配---未分配利润
3、上年核减的管理费用,记入本年管理费用,与报表左边没有关系,实际上报表只需调整未分配利润

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精选问题
  • 初级会计实务【多选题】1、下列各项中,符合可理解

    A 选项,在财务报表正表以净额列示固定资产并在附注说明已计提减值准备金额,使得财务信息更加清晰易懂,符合可理解性要求。 B 选项,货币资金在正表汇总合计列报同时在附注逐项列示明细核算信息,便于使用者理解货币资金的具体构成,符合可理解性。

  • 请问公司法人是残疾人,有什么税收优惠

    公司法人代表如果是残疾人,可以享受一系列税收优惠政策。以下是一些主要的税收优惠: 个人所得税优惠:根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条,残疾人员的所得可以减征个人所得税。具体减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定,并需报同级人民代表大会常务委员会备案。 增值税优惠:对于安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的政策。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。此外,特殊教育学校举办的企业也可以享受类似的增值税即征即退政策。 企业所得税优惠:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这意味着企业在计算应纳税所得额时,可以将支付给残疾职工的工资全额加计扣除,从而降低企业的应纳税所得额,减少企业的所得税负担。 其他税收优惠:除了上述主要税种外,还有一些其他的税收优惠措施。例如,对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%且实际安置残疾人人数高于10人的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。此外,对于在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。

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    小规模纳税人开具环境监测费的增值税发票时,税率通常是3%。这是简易计税方法的标准税率。如果有最新政策调整,请关注当地税务局的通知。

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    你的会计处理没有错误。出现明细账进项税额累计数和申报表累计数不一样是正常情况,因为申报表反映的是实际申报数据,而明细账是会计记账数据。在这种情况下,你可以在申报时对该笔红字发票进行相应的调整申报,使申报表数据与实际业务情况相符。同时,若后期对方未开具新的蓝字发票,可暂不进行其他账务处理,保持当前账务状态等待进一步业务发展。若后期对方又开具了新的蓝字发票,再按照正常采购业务进行账务处理。

  • 老师,了解进出口企业煤炭得税费这块吗,就是如果进

    当进口煤炭在国内销售时,需要缴纳的税费主要包括关税、增值税和消费税(如果适用)。具体计算公式是:首先根据煤炭的CIF价值(成本、保险费及运费之和)计算关税,然后在CIF加上关税的基础上计算增值税。如果煤炭属于消费税的征税范围,还需在CIF加关税后的基础上再计算消费税。具体税率需要查看最新的税务政策。

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