以前年度保险费发票本月红冲进项税额转出分录如何做？

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-16 14:05

进项税转出，那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出，首先补交增值税
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
然后调整以前年度损益
借：库存商品/原材料
贷：以前年度损益调整-调整成本
借：以前年度损益调整-调整所得税（成本*所得税率）
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

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