老师，我们房地产公司16年经县政府批准，帮别的房开企业开发楼房，款项由政府垫付，并且答应最后给支付20%利润，款项没及时支付部分按1分利息支付我我们，之前我们账面一直没登记成本费用，之前会计就是每次收到政府打来的工程款，直接就从对公账户转到老板个人账户了，说是老板垫付的工程款，我现在开始接账，又新打来批工程款，利润部分还没给呢，不知道怎么入账合理，分录怎么做？

滕 讯 追问

2019-07-16 17:58

利润那部分是垫资收入，利息那部分为过期收入

滕 讯 追问

2019-07-16 18:00

但工程也是们做的，但没有工程收入！

陈诗晗老师 解答

2019-07-16 18:22

首先，不管是工程还是垫收入
都应该是企业的收入，需要做账
不做账直接转老板，是不对的

滕 讯 追问

2019-07-16 18:41

投入工程款总数是审计局计算的，按这个为计算基数

陈诗晗老师 解答

2019-07-16 19:49

什么为基数，
不管你怎样，这都是属于公司收入

滕 讯 追问

2019-07-16 20:16

老师！那会计分录怎么写？

滕 讯 追问

2019-07-16 20:18

之前会计没记成本费用，现在直接记收入了，不是多缴税了吗？怎么重新调整？

陈诗晗老师 解答

2019-07-16 21:20

首先，你要把之前发生的成本，取得合理票据部分补录
借：以前年度损益调整-营业成本
贷：应付账款等
然后
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整-营业成本。