成本法转权益法追溯，2017年分配现金股利不用写追溯分录吗

锋利老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-07-16 15:40

您好，分配现金股利在成本法的时候做了分录的，不用重新做，成本法也叫见钱眼开法，只有分配现金股利才做相应的分录。

妮妮追问

2019-07-16 15:56

但和权益法不一样，不用调整吗

锋利老师解答

2019-07-16 16:12

您好，只针对剩余部分股权做调整。之前的不调整了的。

妮妮追问

2019-07-16 16:13

这个题目剩余部分也没调啊

锋利老师解答

2019-07-16 16:35

您好，不好意思，看错了，现金股利也是调整了，当时成本法下借应收股利60贷投资收益60.现在出售20%后，只调整那40%的，此时您就看成是借应收股利40.贷投资收益40.这是成本法下原来的做法。现在40%是权益法。做法是借应收股利40贷长投-损益调整40.要从成本法变成权益法这个做法，借方都是应收股利，就不用再动了，只做个调整分录借投资收益40 贷长投-损益调整40就可以了。又因为投资收益是以前年度的。用盈余公积和未分配利润，所以才有解析里-100*40%*10%=4.希望能帮到您。