;)
- 送心意
陈诗晗老师
职称： 注册会计师,高级会计师
2019-07-16 16:17
借：交易性金融资产
贷：长期股权投资～成本
长期股权投资～损益调整
长期股权投资～其他综合收益等
投资收益
借：其他综合收益
资本公积
贷：投资收益
相关问题讨论
借：交易性金融资产
贷：长期股权投资～成本
长期股权投资～损益调整
长期股权投资～其他综合收益等
投资收益
借：其他综合收益
资本公积
贷：投资收益
2019-07-16 16:17:43
同学你好
借:银行存款(价款扣除手续费) 贷:交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动(可借可贷) 投资收益(可借可贷)
2022-08-31 12:00:19
1.初始费用，交易性金融资产计投资收益，债权投资计入成本
2.债权投资是以摊余成本计量，存在 减值，交易性金融资产不减值
2019-05-09 14:01:57
您好：1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理
核算科目：交易性金融资产
（1）企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
贷：银行存款等
（2）持有期间的股利或利息
借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷：投资收益
（3）资产负债表日公允价值变动
①公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
②公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
（4）出售交易性金融资产
借：银行存款(出售净价，即价款扣除手续费)
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动(或借方)
投资收益(差额，也可能在借方)
2、以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
3.会计处理
（1）债权投资的初始计量
借：债权投资——成本(面值)
——利息调整(差额，也可能在贷方)
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
贷：银行存款等
（2）债权投资的后续计量
借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
贷：投资收益(债权投资期初账面余额或期初摊余成本乘以实际利率或经信用调整的实际利率计算确定的利息收入)
债权投资——利息调整(差额，利息调整摊销额，也可能在借方)
（3）出售债权投资
借：银行存款等
债权投资减值准备
贷：债权投资(成本、利息调整、应计利息)
投资收益(差额，也可能在借方)
3、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的会计处理
核算科目：其他债权投资
（1）企业取得金融资产
借：其他债权投资——成本(面值)
——利息调整(差额，也可能在贷方)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
贷：银行存款等
注：若购买的债券为到期一次还本付息债券，则购买价款中包含的利息，记入“其他债权投资——应计利息”科目。
（2）资产负债表日计算利息
借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
其他债权投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
贷：投资收益(其他债权投资的期初账面余额或摊余成本乘以实际利率计算确定的利
息收入)
其他债权投资——利息调整(差额，也可能在借方)
（3）资产负债表日公允价值正常变动
①公允价值上升
借：其他债权投资——公允价值变动
贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
②公允价值下降
借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
贷：其他债权投资——公允价值变动
（4）出售其他债权投资
借：银行存款等
贷：其他债权投资(账面价值)
投资收益(差额，也可能在借方)
同时：
借：其他综合收益
贷：投资收益
或相反分录
4、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）的会计处理
核算科目：其他权益工具投资
（1）企业取得金融资产
借：其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
贷：银行存款等
（2）资产负债表日公允价值正常变动
①公允价值上升
借：其他权益工具投资——公允价值变动
贷：其他综合收益
②公允价值下降
借：其他综合收益
贷：其他权益工具投资——公允价值变动
（3）持有期间被投资单位宣告发放现金股利
借：应收股利
贷：投资收益
（4）出售其他权益工具投资
借：银行存款等
贷：其他权益工具投资(账面价值)
盈余公积
利润分配——未分配利润（差额计入留存收益，也可能在借方）
同时：
借：其他综合收益
贷：盈余公积
利润分配——未分配利润
或相反分录。希望能够帮助到您，谢谢
2019-09-12 11:58:08
2018-02-06
一、企业取得交易性金融资产
企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始入账价值。
借：交易性金融资产——成本(公允价值，包括已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(发生的交易费用)
应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税）
贷：其他货币资金等（支付的总价款）
【
2019-04-29 06:54:49
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
加载中...
陈诗晗老师 解答
2019-07-16 16:17
情殇 追问
2019-07-16 16:20
陈诗晗老师 解答
2019-07-16 16:22
情殇 追问
2019-07-16 16:24
情殇 追问
2019-07-16 16:27
陈诗晗老师 解答
2019-07-16 16:37
情殇 追问
2019-07-16 16:43
陈诗晗老师 解答
2019-07-16 17:08
陈诗晗老师 解答
2019-07-16 17:10
情殇 追问
2019-07-16 17:26
情殇 追问
2019-07-16 17:39
情殇 追问
2019-07-16 17:40
陈诗晗老师 解答
2019-07-16 17:42
情殇 追问
2019-07-16 17:43
情殇 追问
2019-07-16 17:44
陈诗晗老师 解答
2019-07-16 18:08
情殇 追问
2019-07-16 18:10
陈诗晗老师 解答
2019-07-16 18:21