汇算后18年所得税年度纳税申报表实际应纳所得税为0，本年应补是负数-50000。预缴是已经交税了。那做账要19年分录以前年度损益调整吗？还是怎样处理？

小柒 追问

2019-07-17 10:51

没有申报退税。也不打算退。

邹老师 解答

2019-07-17 10:52

你好，没申报退税，那就暂时不用做分录的
不打算退就需要结转以后年度抵扣的

小柒 追问

2019-07-17 10:56

请问。退税和不退税。那19年做账应该怎样分录？18年账上应纳所得税正数。汇算有个加计抵扣就不用交税了。是用以前年度损益调整，未分配利润科目？

邹老师 解答

2019-07-17 10:59

你好
退税，借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
不退税不需要做分录
通过以前年度损益调整科目核算，然后结转到利润分配——未分配利润

小柒 追问

2019-07-17 11:43

现在电子税务局可以申报退税吗？不用前台？

邹老师 解答

2019-07-17 11:44

你好，这个就需要看你当地税局对退税申请的管理了 
我这边是需要提供相关资料去税局申请的