采购的是原材料，但是当时暂估材料后直接结转到主营业务成本了，等同于红冲暂估原材料和主营业务成本，而以前年度损益调整代替去年的主营业务成本，做红字，最后在做正确的原材料和以前年度损益调整 这样做对吗

有多好 追问

2019-07-18 12:37

例如：原材料20元，(其中不锈钢5元、角钢13元，暂估2元）
2018年分录如下：
借：原材料2元
贷：应付账款_暂估2元
借：主营业务成本2元
贷：原材料2元
今年发现暂估的材料在2018年早已经收回了，之前会计不知情，一直挂着，所以我现在是把暂估红冲掉以外，去年的主营业务成本不需要红冲吗，而跨年的成本不是通过以前年度损益调整做吗

有多好 追问

2019-07-18 12:58

例如：原材料20元，(其中不锈钢5元、角钢13元，暂估2元）
2018年分录如下：
借：原材料2元
贷：应付账款_暂估2元
借：主营业务成本2元
贷：原材料2元
今年发现暂估的材料在2018年早已经收回了，之前会计不知情，一直挂着，所以我现在是把暂估红冲掉以外，去年的主营业务成本不需要红冲吗，而跨年的成本不是通过以前年度损益调整做吗

轶尘老师 解答

2019-07-18 17:46

跨年调整，通过以前年度损益。但是要把以前年度损益结转到期初未分配利润。