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李老师

职称： 中级会计师

2016-02-01 15:05

小规模纳税人税盘及维护费全额抵扣分录的会计分录，购买时 
借：管理费用--办公费  820 
贷：现金  820 
 
借：应交税金--应交增值税（减免税款）820 
贷：管理费用--办公费 820 
造成应交税金余额与营业税金及附加余额，不一致，怎么调整 
谢谢！

李老师 解答

2016-02-01 15:22

应交税金余额与营业税金及附加余额 不需要一致哦  你的账务处理没错  不需要调整

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小规模纳税人税盘及维护费全额抵扣分录的会计分录，购买时 借：管理费用--办公费 820 贷：现金 820 借：应交税金--应交增值税（减免税款）820 贷：管理费用--办公费 820 造成应交税金余额与营业税金及附加余额，不一致，怎么调整 谢谢！
2016-02-01 15:05:25
您好，是的，一般纳税人和小规模纳税人都是全额抵扣的。
2018-08-20 22:33:14
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，小规模纳税人购买防伪税控金税盘可以享受全额抵扣，即将该项费用纳入当期有效经营费用，且抵扣额不超过当期应纳税所得额。在申报时由纳税人根据实际情况计算，选择抵扣所得额或者计提折旧，但抵扣所得额的金额不能超出当期实际购买的金税盘价格。 拓展知识：自2021年1月1日起，针对小规模纳税人购买发票设备、税控金税盘等允许抵扣支出，将同步实施“抵扣或计提折旧”等选择性政策，可以更方便地发挥投资促进作用，提升小规模纳税人税收优惠的实效性。
2023-03-08 13:07:58
你好，可以 的
2016-10-17 19:51:07
你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
2019-04-10 13:45:43
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