增值税的实缴数为0，就不用缴附加税？可是附加税的计税基础不是增值税+消费税吗？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2019-07-18 23:01

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税是在纳税人缴纳增值税、消费税、同时缴纳，并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、为计税依据。对增值税、消费税、加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。因此，城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税，而不是以销项税额为计税依据，如果当月没有应纳的增值税，即，销项-进项为零，那么就不用缴纳城市维护建设税了。
教育费用附加的道理与城市维护建设税相同。

K14606826027358 追问

2019-07-18 23:08

不觉得有点矛盾吗？前面说以实际缴纳的增值税,消费税为计税依据，后面又说计税依据为实际缴纳的增值税

紫藤老师解答

2019-07-18 23:11

如果你说的是小规模的减免的话，不缴纳增值税也就不交城建税和附加了，和消费税无关

K14606826027358 追问

2019-07-18 23:19

那如果是一般纳税人呢？

紫藤老师解答

2019-07-18 23:48

一般纳税人不享受增值税的季度减免

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