你好，老师，请问总公司报财务报表的时候，要合并分公司的财务报表吗，可以各报各的吗？

七音 追问

2019-07-19 09:49

可是增值税所得税都是分公司已经缴纳了的哦

轶尘老师 解答

2019-07-19 09:49

增值税是分公司独立申报 所得税还是要汇总的

七音 追问

2019-07-19 09:57

意思是分公司不用申报所得税，在总公司申报就可以吗？

轶尘老师 解答

2019-07-19 09:58

由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。

七音 追问

2019-07-19 10:04

这个不是太明白，因为之前我们都是没有汇总的，分公司独立申报缴纳，您说的总机构统一计算，分别预缴，这个怎么计算出来两个所得税值呢，一旦汇总不是只有一个值了吗？

轶尘老师 解答

2019-07-19 10:05

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知
财预〔2012〕40号
学习一下这个文件

七音 追问

2019-07-19 10:06

这个文件在哪里可以查到?

七音 追问

2019-07-19 10:10

对了老师，我们分公司和总公司都是在同一个地方，总公司属于投资兴办实业的公司，分公司属于烟酒行业的公司，这种是否合并汇总有很大区别吗？总公司一直没有收入，属于小规模，分公司烟酒销售属于一般纳税人，每个月都有很大收入，如果没用合并，是不是总公司的费用支出就没有得到合理的抵扣而浪费了。

轶尘老师 解答

2019-07-19 11:09

总分公司是否属于一个税务局

七音 追问

2019-07-19 11:22

属于同一个税务局

轶尘老师 解答

2019-07-19 14:38

属于同一个税务局就不要搞分配了  分来分去都这个税务局的